增值税和企业所得税的计算

来源:互联网 发布:淘宝山鸡批发 编辑:程序博客网 时间:2024/06/11 13:44
增值税和企业所得税的计算


为了方便计算假定增值税是20%(实际是17%)
假定某公司60万进口了一货物,120万售出,管理成本10万。
增值税:
销项税额 = 120*20%/(1+20%)= 20 万
进项税额 = 60*20%(1+20%)=10万
增值税=销项税-进项税=20-10=10万


假定此公司是高新技术企业,享受15%的企业所得。
纯收入:(120-20)-(60-10)-10 = 40 万
企业所得税:40*15%=6万


120万的分布:
进货的公司:50万
国家:10+10+6=26万

本公司:44万


企业所得税率:基本税率25% 外国企业20%(实际更低,两个国家交税) 
小型微利企业20% 高新技术企业 15%


个税税率
级数 应纳税所得额(含税) 应纳税所得额(不含税) 税率(%)速算扣除数
1 不超过1500元的 不超过1455元的 3 0
2 超过1500元至4,500元的部分超过1455元至4,155元的部分10 105
3 超过4,500元至9,000元的部分超过4,155元至7,755元的部分20 555

4 超过9,000元至35,000元的部分超过7,755元至27,255元的部分25 1,005
5 超过35,000元至55,000元的部分超过27,255元至41,255元的部分30 2,775
6 超过55,000元至80,000元的部分超过41,255元至57,505元的部分35 5,505
7 超过80,000元的部分超过57,505的部分45 13,505




自2015年1月1日至2017年12月31日,对年应纳税所得额低于20万元(含20万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
自2015年10月1日起至2017年12月31日,对年应纳税所得额在20万元到30万元(含30万元)之间的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。



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