税负与税率的差别

税负率指纳税人实际交纳税额与其实际收益的比例；而税率则指对课税对象的征收比例或征收额度。二者之间既有密切联系，又有差别。税率是形成税收负担率的基础，税收负担率则是税率的反映。但税收负担率往往并不直接等于税率。只有当课税对象与纳税人的实际收益额相等(即与税收负坦率的分母项相等)时，税收负担率才等于税率。
1、税负是指实际计缴的税款占相对应的应税销售收入的比例。例如本期实际计缴增值税5万元，相对应的收入是100万元，那本期的增值税税负率就是：5÷100×100%=5%。
2、税率是指应纳税额与征税对象数额之间的比例，是计算应纳税额的尺度。税率的种类主要包括：比例税率（对同一征税对象只规定一个征税比例），累进税率（按征税对象数额大小规定不同等级的税率，数额越大税率越高），还有定额税率（即固定单位应纳税额的计征方式），它可以当作是名义上的税负率。
3、实务工作中，税务机关公布的正式税率一般等于或者大于实际的税负率，例如增值税小规模纳税人，它的征收率一般等于实际的税负率；而一般纳税人在销售货物时应该计算的销项税额税率是17%，但实际应纳的增值税因为可以抵扣进项税额，故实际的税负率一般是3~8%之间。