走近澳洲------个人所得税篇

 

澳大利亚是高税收国家，中澳的个税制度差异也很大。根据澳洲税法规定，凡为澳洲税法上所认定的居民，均需向澳洲国税局申报所得税。所谓澳洲税法上所认定的居民，一般说来只要个人住所设立于澳洲境内或在澳洲居留满183天以上者便有可能被认定为澳洲税法上的居民而负有纳税的义务。每个在澳有收入的人都必须依法纳税，每个从事有报酬工作的人都必须有个人税号(很多赴澳大利亚的签证类别，如旅游签证和某些商务签证是不可以申请个人税号的)，而没有税号的人是难以在澳大利亚工作的。

    每年7月1日至次年6月30日为一个财政年度，当一个财政年度结束时，每个澳大利亚有收入的人(包括非澳大利亚居民)都必须向税务局申报全年收入和纳税情况并多退少补税金，税率一般为15％至47％。

    在每年的七月至十月之间，所有在澳大利亚有合法收入的人都应凭雇主的工资结算单向税务部门申报税项并支付税金，与此同时纳税人如符合低收入家庭、多家庭成员赡养、个人小生意等条件的话，可以向税务局申请退回部分或全部税金。报退税的手续通常可以自己办理，但多数纳税人由于不十分了解有关规则而选择由会计师或税务代理来完成。

    另外：纳税人在投资或受雇的时候都要向银行或雇主提交税号。如果纳税人交不出税号，雇主或银行在发工资或者付利息时就要根据法律按照最高个人税率对其扣税，纳税人必须通过申请才能领回多扣的税款。在享受医疗、教育等福利时，纳税人也都得出示税号。税号制度主要是为了方便税局把从银行等方面得到的资料和纳税人所填报的收入进行核对，防止纳税人漏报收入。         

澳大利亚的个人所得税税率表 单位/澳元
年计税收入      应交税
1-6,000 0         0
6,001-21600    税率为15%
21601-52000    税率为30%
52,001-62500   税率为42%
62500及以上    税率为47%

以08-09年度澳大利亚工资税率为列:
河马（姓何）的年收入为41,850澳元，那么河马的实际到手现金为： 6000+（30,000-6000）X85%+（41,850-30,000）X70% =34,695澳元

再举一个实例：由于08－09财政年度内，游客在澳的时间少于183天，在税法上游客不属于澳洲居民，但是游客在澳洲有收入，所以游客就只能以国外投资者的身份报税，意味着游客不能享受澳洲政府的所有税收优惠政策，去年由于金融危机影响，澳洲政府出台几项免税优惠政策，其中有一项就是针对像游客这种有小孩的家庭的哦,可惜游客没得享受了；而且同样的收入，游客交的税率要比以澳洲居民的身份申报的税率要高一倍。

个人所需申报的收入项目大略如下：

1.     经营事业所得

2.     资本利得：变卖动产及不动产之所得。

3.     个人薪资所得：含薪水、工资、加班费及红利等均需申报。但由雇主所提供之强制性养老金提存以及交通工具、地利贷款等各项员工福利则不对受益人课税，不过雇主需针对上述所提供之福利缴交福利税（Fringe Benefits Tax）

4.     投资所得：银行存款利息、股票、孤立、租赁所得等均需申报。

5.     其它所得：包括养老金、退休年金、助学金、失业、救济金等各项政府津贴均得申报。

以上各项收入在扣除可抵扣费用及支出后即为可课税所得。应缴纳之税款在扣除免税额AUD6000及可应用之宽减额后，即按当年度政府所公布之个人所得累进税率来计算个人所得税。