年终结转业务规则
来源:互联网 发布:数据库彩票遗漏表设计 编辑:程序博客网 时间:2024/06/10 05:40
结转收入 借:主营业务收入 其它业务收入 投资收益 营业外收入 补贴收入 贷:本年利润 结转费用.成本类 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务税金及附加 期间费用(营业费用,管理费用,财务费用) 其它业务支出 营业外支出 所得税 结转净利 借:本年利润 贷:利润分配-未分配利润 本年利润期末是没有余额的。
处理时作如下系统自动核算处理。
1、借:经营收入发包及上交收入农业税附加返还收入补助收入其他收入贷:本年收益
2、借:本年收益贷:经营支出管理费用其他支出
3、如果“投资收益”科目贷方有余额则借:投资收益贷:本年收益
4、如果“投资收益”科目借方有余额则借:本年收益贷:投资收益
5、最后“本年收益”科目如果贷方有余额则借:本年收益贷:收益分配—未分配收益
6、最后“本年收益”科目如果借方有余额则借:收益分配—未分配收益贷:本年收益
7、如果“收益分配”下面的“各项分配”明细科目有余额,就全部结转到“收益分配”科目下的“未分配收益”科目里去,例如:如果借方有余额,则借:收益分配—各项分配,贷:收益分配—未分配收益,如果贷方有余额,则借:收益分配—未分配收益贷:收益分配—各项分配以上会计分录结转的时候我上面写的只是大的科目,结转的时候该科目以下的明细科目全部都要结转完的
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